Профессионализм и компетентность
Главное управление НБУ по г.Киеву и Киевской области разъяснило требования к кредитным договорам (договорам займа) с нерезидентами, подлежащими регистрации
Главное управление НБУ по г.Киеву и Киевской области (далее – «Киевское управление НБУ») распространило документ (далее – «Документ») с разъяснениями требований к кредитным договорам (договорам займа) с нерезидентами и пакету документов, которые подаются на регистрацию в Киевское управление НБУ.
К ключевым разъяснениям, предоставленным Киевским управлением НБУ, можно отнести, в частности, такие:
1. Запрещено включать в кредитные договора (договоров займа) налоговые оговорки, согласно которым заемщики, которые платят доходы, берут на себя обязательства по уплате налогов на доходы нерезидентов. Вместе с тем, открытым остается вопрос о возможности включения в договоры положений об увеличении платежей по кредитному договору (договору займа) на сумму налогообложения (tax gross-up provisions), которые обычно применяются в договорах с кредиторами-нерезидентами.
2. Кредитный договор (договор займа) должен быть скреплен печатями контрагентов-юридических лиц. В случае отсутствия на договоре печати нерезидента, предоставляется документ нерезидента со ссылкой на нормативные акты его страны, согласно которым наличие печати у юридического лица не является обязательным. Письмом не установлены требования по оформлению документа, который должен служить подтверждением кредитора-нерезидента. Следовательно, при неблагоприятном толкования разъяснений, Киевским управлением НБУ от нерезидента может потребоваться справка со ссылками на соответствующее законодательство его местонахождение, удостоверенная нотариусом (или другим уполномоченным органом), легализована (при необходимости) в установленном порядке.
3. Предусмотрено предоставление копий всех документов, на которые есть ссылки в кредитном договоре (договоре займа) и которые являются его неотъемлемой частью (графики, приложения, меморандумы и т.д.). Причем, учитывая неоднозначность формулировки относительно перечня документов, представляемых для регистрации, соответствующее положение может достаточно свободно толковаться Киевским управлением НБУ.
4. Оригинал кредитного договора (договора займа) должен подаваться на регистрацию в прошитом виде. Вместе с тем, из текста Документа не следует, каким именно образом договор должен быть прошит. Следует заметить, что требование о прошивке договора не применяется, если на регистрацию подается его нотариально заверенная копия.
Документ, положения которого повторяют соответствующие разъяснения Киевского управления НБУ от 27 апреля 2011 года, было направлено банкам (руководителям банков) Киевского региона, которые находятся в зоне банковского надзора управления. Несмотря на то, что Документ является актом рекомендательного характера и не устанавливает правил, обязательных для применения, он может служить хорошей иллюстрацией подходов, применяемых сотрудниками Киевского управления НБУ в процессе рассмотрения документов, поданных на регистрацию. Кроме того, местные банки, которые обслуживают операции по кредитам (займам) от нерезидентов, вероятно, будут воспринимать разъяснение Киевского управления НБУ как требования, соблюдение которых обязательно.
Источник:
Грамотно и профессионально, по-деловому, без пиара и заносчивости, компетентно и индивидуально. Юридические услуги и результат.
...
